院各部門、各公司：
依據省建設廳《關(guan) 於(yu) 廳屬企業(ye) 改製脫鉤中資產(chan) 審計工作有關(guan) 事
項的通知》（甘建函（2017）449號）文件相關(guan) 要求，現將土木院清
產(chan) 核資和經濟責任審計工作通知如下：
{C}一、 審計任務
{C}（一） {C}清產(chan) 核資專(zhuan) 項審計。真實、完整地反映企業(ye) 資產(chan) 狀況、
財務狀況和經營成果，全麵清查核實企業(ye) 各項資產(chan) 狀況，並根據國家清查核資政策規定進行處理。
（二）經濟責任審計。對企業(ye) 經營活動和財務收支的真實、合法和效益情況及企業(ye) 負責人履行經濟責任有關(guan) 的管理、決(jue) 策等活動的經濟效益、社會(hui) 效益和環境效益及任職期間履職盡責情況做出較為(wei) 全麵、客觀和公正的評價(jia) 結論。
二、審計基準日和審計期間
清產(chan) 核資專(zhuan) 項審計基準日為(wei) 2017年6月30日。
經濟責任審計期間，由廳企業(ye) 改革領導小組根據企業(ye) 主要負責人的任職時間確定。重要審計事項延伸至經濟事項起始日至本次審計基準日。
三、審計工作要求
此次審計工作時間緊、任務重，各部門、各公司一定要充分認識到做好這項工作的重要性，認真做好準備，各有關(guan) 部門要通力協作，9月1日前將需要報損的相關(guan) 資料報送財務部，確保在9月15日以前按期圓滿完成資產(chan) 清查各項工作任務，保證工作結果真實、可靠，有關(guan) 數據準確無誤，切實做到賬表、賬賬、賬卡、賬實相符。
資產(chan) 清查工作結束後，並將清產(chan) 核資結果在院內(nei) 部進行公示後，將清產(chan) 核資工作報告、各類清產(chan) 核資報表、企業(ye) 申報處理的資產(chan) 盤盈、資產(chan) 損失和資金掛賬的相關(guan) 意見、專(zhuan) 項情況說明以及社會(hui) 中介機構出具的兩(liang) 個(ge) 專(zhuan) 項審計報告等文件材料報送廳企改辦。
附件：資產(chan) 損失認定（見附件1）
財務部
2017年8月24日
附件1
資產(chan) 損失確認
資產(chan) 損失是指單位在資產(chan) 清查基準日有賬麵記載，但實際發生的短少、毀損、被盜或者喪(sang) 失使用價(jia) 值的，能以貨幣計量的經濟資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chan) 損失、無形資產(chan) 損失等。
單位清查出的資產(chan) 損失應當逐項清理，取得合法證據後，對損失項目及金額按照規定進行認定。對已取得具有法律效力的外部證據，而無法確定損失金額的，根據社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明進行認定和特定事項的單位內(nei) 部證據。
一、 貨幣資金損失
貨幣資金損失是指行政事業(ye) 單位清查出的現金短缺和各類存款損失等。
現金短缺，在扣除責任人賠償(chang) 後，根據現金盤點情況（包括倒推至基準日的記錄）、社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明、短款說明及核準文件、賠償(chang) 責任認定及說明、司法涉案材料等進行認定。各類存款損失的認定比照執行。
二、壞賬損失
壞賬損失是指行政事業(ye) 單位清查出的不能收回的各項應收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應當分析原因，對有合法證據證明確實不能收回的應收款項，按照以下方式處理：
（一）因債(zhai) 務人被宣告破產(chan) 、撤銷注銷工商登記或者被政府責令關(guan) 閉等導致無法收回的應收款項，應當根據法院的破產(chan) 公告、破產(chan) 清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關(guan) 文件等進行認定。已經清算的，應當對扣除清償(chang) 部分後不能收回的款項認定為(wei) 損失。
（二）債(zhai) 務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chan) 或者遺產(chan) 不足清償(chang) 且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guan) 法律文件後認定為(wei) 損失。
（三）因不可抗力因素（自然災害、意外事故）無法收回的應收款項，由單位做出專(zhuan) 項說明，可以根據社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失。
（四）涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決(jue) 書(shu) 、裁定書(shu) 判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，認定為(wei) 損失。
（五）逾期3年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，並且能夠確認3年內(nei) 沒有任何業(ye) 務往來的，應當根據社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明，在扣除應付該債(zhai) 務人的各種款項和有關(guan) 責任人員的賠償(chang) 後的餘(yu) 額，認定為(wei) 損失。
（六）逾期3年的應收款項，債(zhai) 務人在國外及我國香港、澳門、台灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內(nei) 沒有任何業(ye) 務往來的，在取得境外社會(hui) 中介機構出具的終止收款意見書(shu) ，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債(zhai) 務人逃亡、破產(chan) 證明後，認定為(wei) 損失。
（七）逾期3年以上、單筆數額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專(zhuan) 項說明，根據社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失。
三、存貨損失
存貨損失是指行政事業(ye) 單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chan) 標準的用具、裝具、動植物等因盤虧(kui) 、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體(ti) 按以下方式認定：
（一）盤虧(kui) 的存貨，扣除責任人賠償(chang) 後的部分，可以根據存貨盤點單、社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明、盤虧(kui) 情況說明、盤虧(kui) 的價(jia) 值確定依據、賠償(chang) 責任認定說明和內(nei) 部核批文件等認定損失。
（二）毀損、報廢的存貨，扣除殘值及保險賠償(chang) 或責任人賠償(chang) 後的部分，可以根據國家有關(guan) 技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會(hui) 中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償(chang) 責任認定說明和內(nei) 部核批文件等認定損失。
（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償(chang) 後的部分，可以根據公安機關(guan) 案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償(chang) 情況說明（涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明）認定損失。
四、對外投資損失
對外投資損失，應當分析原因，有合法證據證明確實不能收回的，區分以下情況可以認定損失：
（一）因被投資單位已宣告破產(chan) 、被撤銷注銷工商登記或者被政府責令關(guan) 閉等情況造成難以收回的對外投資，可以根據法院的破產(chan) 公告或者破產(chan) 清算的清償(chang) 文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關(guan) 部門的行政決(jue) 定等認定損失。
已經清算的，扣除清算資產(chan) 清償(chang) 後的差額部分，可以認定為(wei) 損失。
尚未清算的，被投資單位剩餘(yu) 資產(chan) 確實不足清償(chang) 投資的差額部分，根據社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明，認定為(wei) 損失。
（二）對事業(ye) 單位參股投資、金額較小、不具有控製權的對外投資，被投資單位已資不抵債(zhai) 且連續停止經營3年以上的，根據社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為(wei) 損失。
（三）債(zhai) 券等短期投資，未進行交割或清理的，不能認定為(wei) 損失。
五、固定資產(chan) 損失
固定資產(chan) 損失是指行政事業(ye) 單位房屋及構築物、通用設備、專(zhuan) 用設備、文物和陳列品、圖書(shu) 檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧(kui) 、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體(ti) 按以下方式認定：
（一）盤虧(kui) 的固定資產(chan) ，扣除責任人賠償(chang) 後的差額部分，可以根據固定資產(chan) 盤點單、盤虧(kui) 情況說明、盤虧(kui) 的價(jia) 值確定依據、社會(hui) 中介機構出具的經濟鑒證證明、賠償(chang) 責任認定說明和內(nei) 部核批文件等認定。
（二）毀損、報廢的固定資產(chan) ，扣除殘值、保險賠償(chang) 和責任人賠償(chang) 後的差額部分，可以根據國家有關(guan) 技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會(hui) 中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償(chang) 責任認定說明和內(nei) 部核批文件等認定。
因不可抗力因素（自然災害、意外事故）造成固定資產(chan) 毀損、報廢的，應當依據相關(guan) 部門出具的事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等鑒定報告認定。
（三）被盜的固定資產(chan) ，扣除保險理賠及責任人賠償(chang) 後的部分，可以根據公安機關(guan) 案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償(chang) 情況說明（涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明）認定。
六、無形資產(chan) 損失
無形資產(chan) 損失可以根據有關(guan) 技術部門的鑒定材料，或者已經超過了法律保護期限的證明文件等認定。